1、企业退去年预交的所得税时：
借：以前年度损益调整——所得税退费（红字）
贷：应交税费——应交所得税（红字）
2、企业收回预交的所得税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
3、企业期末结转利润：
借：利润分配——未分配利润（红字）
贷：以前年度损益调整——所得税退费（红字）
企业退去年预交的所得税时，可以通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”等科目进行处理，其中“以前年度损益调整”科目用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
