1、企业收到退还的企业所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税（红字）

　　　　贷：银行存款（红字）

　　2、企业红冲已计提的企业所得税时：

　　借：所得税费用（红字）

　　　　贷：应交税费——应交所得税（红字）

　　3、企业期末结转本年利润时：

　　借：本年利润（红字）

　　　　贷：所得税费用（红字）

　　企业收到退还的企业所得税并红冲时，可以通过“应交税费”相关红字二级科目以及“所得税费用”等红字科目处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。