1、企业所得税汇算后，需要补缴所得税时，账务处理为：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业补缴时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　2、企业所得税汇算后，退回所得税时，账务处理为：

　　借：所得税费用（红字）

　　借：银行存款

　　企业所得税汇算后，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目进行相应的账务处理。

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。