1、企业补提递延所得税资产时：

　　借：递延所得税资产

　　　　贷：以前年度损益调整——递延所得税

　　2、企业期末结转时：

　　借：以前年度损益调整——递延所得税

　　　　贷：利润分配——未分配利润

　　企业对递延所得税资产进行补提时，可以通过“递延所得税资产”科目以及“以前年度损益调整”等相关二级科目处理，其中“以前年度损益调整”科目用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

递延所得税资产
以前年度损益调整