1、企业补计提以前年度企业所得税时：

　　借：以前年度损益调整——补计提所得税

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业期末结转本年利润时：

　　借：利润分配——未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整——补计提所得税

　　企业补计提企业所得税并进行结转时，可以通过“以前年度损益调整”相关二级科目以及“利润分配”科目处理，其中“以前年度损益调整”科目用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

以前年度损益调整
补计提所得税
应交税费