外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。汇出款项时,须填列汇款委托书,加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外,一律转账,该采购专户只付不收。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,
借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款
收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时,
借:在途物资
原材料
库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——外埠存款
银行存款
将多余的外埠存款转回当地银行,根据银行的收账通知,
借:银行存款
贷:其他货币资金——外埠存款