外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。汇出款项时,须填列汇款委托书,加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外,一律转账,该采购专户只付不收。

  企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,

  借:其他货币资金——外埠存款

    贷:银行存款

  收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时,

  借:在途物资

    原材料

    库存商品

    应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——外埠存款

    银行存款

  将多余的外埠存款转回当地银行,根据银行的收账通知,

  借:银行存款

    贷:其他货币资金——外埠存款