1、疫情期间企业退回社保费时:

  借:银行存款

    贷:应付职工薪酬——社保费用(单位部分)

      其他应付款——社保费用(个人部分)(一般情况下个人部分不退还)

  2、疫情期间工会经费退回时:

  借:银行存款

    贷:应付职工薪酬——工会经费

  疫情期间企业收到退回的社保费和工会经费时,可以通过“应付职工薪酬”和“银行存款”等科目处理。由于企业之前已经将社保费或工会经费计提,因此应当针对退还的部分冲减已经计提的费用,即对相应的费用科目作红字分录处理。