流动资金是指现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需,故流动资金有一通俗名称,称为营业周转资金。

  狭义的流动资金=流动资产-流动负债,即净流动资金(networking capital)。净流动资金的多少反映了企业的短期偿债能力,流动资金越充裕,短期偿债能力却强,财务风险也就越低,反之亦然。

  补充流动资金是针对企业未来三个会计年度生产运营中的资金缺口,并且使用募集资金补流的金额不得大于资金缺口。例如,企业在2022年上半年申报,则需要测算2023年至2025年的资金缺口,如果测算出的流动资金缺口为10亿元,则募集资金用作补流的金额需设置在10亿元以下。