1、疫情期间,企业收到在本年度退回的所得税时:
借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税:
借:所得税费用
贷:本年利润
2、疫情期间,企业收到以前年度退回的所得税时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
3、疫情原因,收到政策退税的:
按“政府补助”处理:
借:银行存款
贷:营业外收入——所得税退税
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,这种错误包括计算的错误、会计分录的差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。