计提工资的账务处理如下:
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬——工资
计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分):
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬——社保
发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
上交杜保时:
借:应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷:库存现金或者银行存款
上交个人所得税时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款