计提工资的账务处理如下:

  借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)

  贷:应付职工薪酬——工资

  计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分):

  借:管理费用(同上)

    贷:应付职工薪酬——社保

  发放工资时:

  借:应付职工薪酬——工资

    贷:应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

      应交税费——应交个人所得税

      库存现金/银行存款

  上交杜保时:

  借:应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

    贷:库存现金或者银行存款

  上交个人所得税时:

  借:应交税费——应交个人所得税

    贷:银行存款