1、计提工资时：

　　借：管理费用等

　　　　贷：应付职工薪酬——工资

　　　　　　应付职工薪酬——社保（单位部分）

　　计提下个月发放的工资，应通过“应付职工薪酬——工资”科目进行核算，按照各部门员工工资计入各部门相对应科目。

　　2、次月支付工资时：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　　　贷：其他应收款——社保（个人部分）

　　　　　　银行存款

　　3、企业进行社保单位缴费及社保个人部分的代缴时：

　　借：其他应收款——社保（个人部分）

　　　　应付职工薪酬——社保（单位部分）

　　　　贷：银行存款

计提工资
工资做账