现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，它反映出上市公司一定会计期内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息。在上市公司对外提供的三张会计报表中，现金流量表反映上市公司一定期间内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表的“现金”，不仅包括现金账户核算的现金，而且还包括公司银行存款账户核算的存入金融机构、随时可以用于支付的存款，也包括其他货币资金账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。准确的说，还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。
现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”，一般是指从购买之日起3个月内到期。
