2017年，甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。 - 中级会计师试题单选题

中级会计师试题

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2017 年，甲公司当期应交所得税 15800 万元，递延所得税资产本期净增加 320 万元（其中 20 万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017 年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。

A: 15480

B: 16100

C: 15500

D: 16120

单选题

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答案解析

【答案】C
【解析】本题考核所得税费用的确定。
准则规定，计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益。递延所得税资产净增加表示是产生递延所得税收益。因此，2017 年利润表应列示的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=15800-（320-20）=15500（万元）。
本题正确答案为选项C。

答案选 C

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