中级会计师试题
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2017 年，甲公司当期应交所得税 15800 万元，递延所得税资产本期净增加 320 万元（其中 20 万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017 年利润表应列示的所得税费用金额为（ ）万元。

A: 15480

B: 16100

C: 15500

D: 16120

单选题
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答案解析

本题考核所得税费用的确定。

递延所得税费用（或收益）是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期间应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项的递延所得税资产，因此，2017 年利润表应列示的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用（或收益）=15800-（320-20）=15500（万元）。

本题正确答案为选项C。


答案选 C
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