【第5题】D企业为境内居民企业,主营电子产品,2022年发生如下生产经营业务:(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元),销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元,职工教育经费8万元,拨缴工会经费6万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2.该企业当年准予扣除的销售费用为()万元。
(1)广告费和业务宣传费的实际发生额=30+20=50(万元)<销售营业收入的15%=1000×15%=150(万元),准予扣除的广告费和业务宣传费为50万元。(2)因广告和业务宣传费准予据实扣除,所以销售费用可以据实扣除70万元。