题目
【资料三】GD公司为居民企业,主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下: (1)全年销售收入6000万元,利润总额850万元。 (2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票,取得收入70万元;GD公司持有该股票共9个月,当年取得该股票股息、红利6万元。 (3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 (4)银行存款利息收入13.5万元。 (5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 (6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()万元。

A: 90

B: 200

C: 30

D: 120

不定项选择题
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答案解析
“全年销售收入6000万元”;限额①=当年销售(营业)收入的5‰=6000×5‰=30(万元),限额②=实际发生额的60%=200×60%=120(万元),120万元>30万元,故税前准予扣除的业务招待费支出为30万元。
答案选 C
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