题目
【资料三】GD公司为居民企业,主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下: (1)全年销售收入6000万元,利润总额850万元。 (2)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票,取得收入70万元;GD公司持有该股票共9个月,当年取得该股票股息、红利6万元。 (3)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 (4)银行存款利息收入13.5万元。 (5)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 (6)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()。

A: 850-50+(200-6000×5‰)-(6000×15%-800)=870(万元)

B: 850-70-6+(200-6000×5%)=944(万元)

C: 850-50-(6000×15%-800)=700(万元)

D: 850-70-6-50-13.5+(200-200×60%)=790.5(万元)

不定项选择题
有疑问?求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
答案解析
从直接投资的非上市居民企业取得的股息、红利50万元,免征企业所得税,应当调减,选项B错误;转让公开发行并上市流通的股票取得的收入70万元应按规定缴纳企业所得税,不作纳税调整;持有上市居民企业股票不满12个月取得的股息、红利6万元,不享受免征企业所得税政策,选项D错误;业务招待费支出纳税调整=200-6000×5‰=170(万元);广告费和业务宣传费支出纳税调减=6000×15%-800=100(万元);故选项A正确,选项C错误。
答案选 A
相关题目
猜你喜欢