初级会计师试题
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题目

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

A: 将外购的货物用于基建工程

B: 将外购的货物发给职工做福利

C: 将外购的货物无偿赠送给外单位

D: 因管理不善变质的库存购进商品

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答案解析

【解析】选项ABC：对比货物来源区分两类情况：一类是视同销售计销项税，可相应抵扣符合规定的进项税，C属于视同销售行为，需要计算销项税，同时可以抵扣相关进项税。另一类是属于不可抵扣进项税，但不计算销项税,如AB。选项D：属于因管理不善丢失、被盗、霉烂变质产生的损失，其对应的进项税额不得抵扣。

【考点】进项税不得抵扣的情形

答案选 ABD
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1、下列行为中，涉及的进项税不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
2、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
3、 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　）
4、 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　）
5、下列行为中，涉及的进项税不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
6、下列行为中，涉及的进项税不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
7、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
8、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（  ）。
9、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　）。
10、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（  ）。
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