题目
(一)甲商业銀行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务,2017 年第三季度有关经营情况如下: (1)取得含增值税贷款利息收入 6360 万元,支付存款利息 1590 万元;取得含增值税转贷利息收入 530 万元,支付转贷利息 477 万元。 (2)本季度销售一批债券,卖出价 805.6 万元,该批债券买入价 795 万元,除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 (3)租入营业用房屋,取得增值税专用发票注明税额 9.9 万元;对该房屋进行装修,支付装修费取得增值税专用发票注明税额 11 万元。已知,金融服务增值税税率为 6%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.计算甲商业银行 W 分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A: (6360-1590+530-477)÷(1+6%)×6%=273(万元)

B: (6360-1590+530)÷(1+6%)×6%=300(万元)

C: (6360+530)÷(1+6%)×6%=390(万元)

D: (6360+530-477)÷(1+6%)×6%=363(万元)

不定项选择题
有疑问?求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
答案解析
(1)贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额,不得减除支付的转贷利息;(2)本题已明确是含增值税的收入,所以需要做价税分离,金融服务的增值税税率为 6%。
答案选 C
相关题目
猜你喜欢