题目
【第1题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2021年8月有关经营情况如下: (1)销售M型彩电,取得含增值税价款6 780 000元,另收取包装物租金56 500元。 (2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台,旧彩电每台折价316.4元。 (3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390 000元。 (4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。 (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元。 (6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1 200元。 (7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台。 (8)购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 已知:增值税税率为13%,甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。

A: 支付住宿费的进项税额1 200元

B: 购进货车的进项税额78 000元

C: 购进劳保用品的进项税额300元

D: 购进生产用液晶面板的进项税额390 000元

不定项选择题
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答案解析
①选项A,购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额;②选项B,购进固定资产兼用于生产经营和集体福利,其进项税额可以全额抵扣;③选项C,购进劳保用品,由于取得的是增值税普通发票,其进项税额不得抵扣。
答案选 BD
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