题目

【第3题】甲企业为居民企业,2022年发生部分经济事项如下:(1)销售产品收入4000万元,出租办公楼租金收入240万元,信息技术服务费收入80万元。(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价70万元。(3)实发合理工资、薪金总额2000万元,发生职工福利费300万元,职工教育经费60万元,工会经费24万元。(4)支付诉讼费4万元,工商行政部门罚款6万元,母公司管理费136万元,直接捐赠给贫困地区小学14万元。(5)缴纳增值税180万元,消费税38万元,资源税12万元,城市维护建设税和教育费附加23万元。

要求:根据上述资料,分别回答下列问题。

2.下列税费中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。

A: 增值税180万元

B: 消费税38万元

C: 资源税12万元

D: 城市维护建设税和教育费附加23万元

不定项选择题
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答案解析

本题考查企业所得税准予扣除项目。选项A:增值税不得在企业所得税税前扣除。

答案选 BCD
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