【第1题】D酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2022年10月有关经营情况如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,D酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元,另收取包装费1160元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。
已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.D酒店提供酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得的销项税额为( )。
本题考查增值税销项税额的计算。酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务按照生活服务缴纳增值税,税率为6%,为乙公司提供的免费晚宴属于视同销售餐饮服务,所以销项税额=(636000+2650)/(1+6%)×6%=36150元。