注册会计师试题
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题目
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年9月取得的含税收入包括仓储服务收入42.4万元、装卸搬运收入95.4万元、国际运输收入327万元、国内运输收入763万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。

A: 仓储服务收入的销项税额2.4万元

B: 装卸搬运收入的销项税额5.4万元

C: 国际运输收入的销项税额27万元

D: 国内运输收入的销项税额63万元

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答案解析

【考点】 增值税销项税额的计算

【解题思路】 区分不同项目的增值税税率

【具体解析】货物保管收入和装卸搬运收入按“物流辅助服务”计算增值税销项税额。

选项A：仓储服务收入的销项税额=42.4/（1+6%）×6%=2.4万元。
选项B：装卸搬运收入的销项税额=95.4/（1+6%）×6%=5.4万元。
选项C：国际运输收入适用零税率销项税额为0。
选项D：国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额=763/（1+9%）×9%=63万元。
答案选 ABD
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