【考点】农产品增值税进项税额核定扣除
【解题思路】首先看清是核定扣除里的什么方法，找到方法对应公式里需要的数字，注意扣除率为销售货物的适用税率、
【具体解析】
（1）巴氏杀菌乳属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，应采用核定扣除办法计算当期准予抵扣的进项税额；
（2）核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率，本题销售巴氏杀菌乳的适用税率为9%
（3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率）
当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量
当期允许扣除的进项税额=1000×1.055×4500/10000×9%÷（1+9%）=39.20（万元）。
登录查看答案
