注册会计师试题
搜索
APP
登录
题目
小吉食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2019年10月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（ ）元。
A: 26000
B: 13000
C: 14896.55
D: 12424.78
单选题
有疑问？求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
答案解析
【考点】农产品增值税进项税额核定扣除
【解题思路】首先看情是核定扣除里的什么方法，找到方法对应公式里需要的数字，注意扣除率为销售货物的适用税率
【具体解析】（1）核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率，本题销售奶油的适用税率为13%；
（2）按照成本法计算，当期准予抵扣的进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）
该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额＝180000×60%×13%÷（1＋13%）＝12424.78元
答案选 D
登录查看答案
相关题目
1、2019年8月,小吉汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用...
2、2019年8月,小吉汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用...
3、高顿公司与小吉公司均为增值税一般纳税人，高顿公司与小吉公司进行债务重组，小吉公司以库...
4、小吉月饼公司是一家集月饼生产、销售为一体的综合公司，下列经济业务，不符合增值税视同销...
5、小吉企业为增值税一般纳税人，产品成本中外购比例是70%，2019年9月月末盘点时发现...
6、小吉食品公司为增值税一般纳税人，2019年10月1日～4月31日销售1000吨巴氏杀...
7、以下情况需要由付款方向收款方开具发票的有（ ）。
8、 以下情况需要由付款方向收款方开具发票的有（ ）。
9、2019年5月,A市小吉建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务,取得全部价款...
10、小吉公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售免税商品取得价款 20000 元...
猜你喜欢
成本法核定农产品进项税额是多少？
2020-06-22 10:22:20
农产品进项税额抵扣四种常见情形
2025-03-26 10:38:29
企业准予抵扣的进项税额有哪些？
2020-07-05 17:50:05
购买牛奶的发票不见了可以退货吗？
2020-10-10 16:55:02
2024高级经济师案例分析题：增值税的计算
2024-03-13 16:19:13
哪些农产品适用13%税率？
2020-07-23 18:29:09
进销销项如何抵扣？怎么算？
2020-03-17 17:02:10
一般纳税人收到普通发票如何进行账务处理？
2020-08-19 21:00:17
“进项税额转入”和“进项税额转出”的计算，就那么的简单！
2020-11-03 14:37:26
增值税进项税额抵扣的情形都有哪些？
2020-06-24 22:35:54
登录查看答案
