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题目
假定某居民企业2014年利润总额1200万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品5000件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A: 350
B: 410.25
C: 630
D: 675
单选题
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答案解析
视同销售纳税调增额=（1000－700）×5000=1500000（元）=150（万元）；
捐赠限额=1200×12%=144（万元）；
实际捐赠额=5000×700＋5000×1000×17%=4350000元=435（万元），准予扣除金额为144万元，所以要纳税调增。
应纳税额=（1200＋150＋435－144）×25%=410.25（万元）。
答案选 B
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