某非居民企业在我国设立了办事机构，主要提供设计服务。2×20年度该非居民企业自行申报与该办事机构相关的营业收入总额480万元、成本费用总额450万元。经税务机关审核，该非居民企业申报的收入总额核算正确，但成本费用总额无法核实。假定对该非居民企业采取核定征收企业所得税方法，经税务机关核定的利润率为25%，该居民企业2×20年度应缴纳企业所得税（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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题目

某非居民企业在我国设立了办事机构，主要提供设计服务。2×20年度该非居民企业自行申报与该办事机构相关的营业收入总额480万元、成本费用总额450万元。经税务机关审核，该非居民企业申报的收入总额核算正确，但成本费用总额无法核实。假定对该非居民企业采取核定征收企业所得税方法，经税务机关核定的利润率为25%，该居民企业2×20年度应缴纳企业所得税（）万元。

A: 30

B: 7.5

C: 37.5

D: 28

单选题

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答案解析

能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率。在我国境内设立机构、场所的非居民企业，取得所得与设立的机构、场所有实际联系的，适用25%的基本税率。故该非居民企业应纳税所得额=480×25%=120万元，应缴纳企业所得税=120×25%=30（万元）。

答案选 A

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