位于市区的某自营出口外资生产企业，2014年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元，处置未用的原办公大楼一栋，原购买价100万，账面已提折旧50万，转让价1000万。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 - 注册会计师试题单选题

注册会计师试题

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题目

位于市区的某自营出口外资生产企业，2014年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元，处置未用的原办公大楼一栋，原购买价100万，账面已提折旧50万，转让价1000万。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。

A: 该企业应缴纳的营业税49万元

B: 应退该企业增值税税额为400万元

C: 该企业应缴纳的教育费附加为3.6万元

D: 该企业应缴纳的城市维护建设税为11.55万元

单选题

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答案解析

技术转让免征增值税，处置办公楼，按转让价减购买价的差计算营业税=（1000-100）×5%=45（万元）；退税额是280，免抵退税额是400，退税额小于免抵退税额的差就是免抵额，免抵额作为计算城建税、教育费附加的依据。
城建税＝（400－280+45）×7%＝11.55（万元）教育费附加=（400－280+45）×3%=4.95（万元）

答案选 D

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