税务师试题
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题目
位于镇上的的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2023年5月应纳增值税-200万元，出口货物“免抵退”税额240万元，免抵税额由税务机关当月核准。下列关于该企业当月涉税事项，说法正确的有 ()

A: 当月应退增值税200万元

B: 当月应退城市维护建设税10万元

C: 当月增值税免抵税额为40万元

D: 当月应缴纳城市维护建设税2万元

E: 当月不需要缴纳城市维护建设税

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答案解析
当期实际应退增值税200万元，免抵税额为40万元，城市维护建设税出口不退，所以不退还城市维护建设税，选项B错误。但是免抵税额属于城市维护建设税的计税依据，当期应纳城市维护建设税=40×5%=2万元。
答案选 ACD
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