题目
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算,其适用的所得税税率为25%。2×17年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台,该设备系其子公司生产的产品,其成本400万元,售价500万元(不含增值税),作为固定资产核算,甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用,预计使用5年,净残值为0。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,甲公司于2×18年年末编制合并报表时,合并报表中该项固定资产的金额为( )。

A: 292.5

B: 260

C: 392.5

D: 357.5

单选题
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答案解析

【考点】内部固定资产交易的合并处理

【解题思路】合并报表抵销内部交易损益

【具体解析】

23.jpg
2018年年末合并报表中固定资产报表项目的金额,有两种计算方法:
方法一:400/5*(5-9/12-1)=260万元
方法二:500-(75+100)-100+35=260万元

答案选 B
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