题目
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算,其适用的所得税税率为25%。2×17年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台,该设备系其子公司生产的产品,其成本400万元,售价500万元(不含增值税),作为固定资产核算,甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用,预计使用5年,净残值为0。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,下列关于2×17年该业务的抵销分录中,不正确的是( )。

A: 借:营业收入 500 贷:营业成本 400 固定资产——原价 100

B: 借:固定资产——累计折旧 15 贷:管理费用 15

C: 借:所得税费用 21.25 贷:递延所得税负债 21.25

D: 借:递延所得税资产 21.25 贷:所得税费用 21.25

单选题
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答案解析

【考点】内部固定资产交易的合并处理

【解题思路】内部交易需要抵消的是多计提的折旧冲销回来。所以借方是固定资产。

【具体解析】

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答案选 C
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