注册会计师试题
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题目
【1202947】A国甲居民公司在B国设有分支机构，2021年该分支机构在B国取得应纳税所得额100万元，B国规定在本国取得收入的非居民企业可享受20%的优惠税率，A国和B国签订了税收饶让协定，已知A国税率为25%，B国税率为30%，则甲居民公司对在B国取得的收入应补税（ ）万元。

A: 5

B: 0

C: 10

D: 25

单选题
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答案解析
【解析】采取税收饶让政策的企业在他国享受了免税或减税待遇，该免税或减税的数额视同已缴税在本国应纳税额中抵免。该所得视同在B国已交企业所得税=100×30%=30（万元）该所得在中国应交企业所得税=100×25%=25万＜30，不用补税。
答案选 B
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