【1004547】2021年6月，位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)转让一处2016年8月购置的厂房，其购置和转让情况如下:（1）购置该厂房时取得的增值税专用发票上注明的价款为600万元，另支付契税24万元，并取得契税完税凭证；（2）转让时未能取得评估价格；（3）转让厂房的产权转移书据上记载的金额为1000万元（不含增值税），缴纳了城建税、教育费附加、地方教育附加合计10.8万。（其他相关资料：房屋所有权转让书据印花税税率为0.5‰，所在省政府允许扣除地方教育附加。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）计算土地增值税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。A.35.3B.34.8C.10.8D.11.3（2）计算土地增值税时，允许扣除项目金额的合计数为（）万元。A.635.3B.611.3C.785.3D.761.3（3）甲公司转让厂房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.85.88B.64.41C.114.11D.46.61关于以上三题的答案排序，下列选项中正确的是（）。

题目

【1004547】2021年6月，位于市区的甲企业 (增值税一般纳税人) 转让一处2016年8月购置的厂房，其购置和转让情况如下:
（1）购置该厂房时取得的增值税专用发票上注明的价款为600万元，另支付契税24万元，并取得契税完税凭证；
（2）转让时未能取得评估价格；

（3）转让厂房的产权转移书据上记载的金额为1000万元（不含增值税），缴纳了城建税、教育费附加、地方教育附加合计10.8万。

（其他相关资料：房屋所有权转让书据印花税税率为0.5‰，所在省政府允许扣除地方教育附加。)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
（1）计算土地增值税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。
A.35.3 B.34.8 C.10.8 D.11.3
（2）计算土地增值税时，允许扣除项目金额的合计数为（）万元。
A.635.3 B.611.3 C.785.3 D.761.3
（3）甲公司转让厂房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.85.88 B.64.41 C.114.11 D.46.61
关于以上三题的答案排序，下列选项中正确的是（）。

A: （1）A （2）C （3）B

B: （1）B （2）C （3）C

C: （1）B （2）D （3）C

D: （1）A （2）D （3）B

单选题

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答案解析

【解析】
（1）A

【解析】应纳印花税=1000×0.5‰=0.5（万元），允许扣除的与转让房地产有关的税金=24+10.8+0.5=35.3（万元）。

（2）C
【解析】允许扣除项目金额的合计数=600+600×5%×5+35.3=785.3（万元）。
（3）B
【解析】增值额=1000-785.3=214.7（万元），增值率=214.7÷785.3×100％=27.34%，适用税率30%，甲公司转让厂房应缴纳的土地增值税=214.7×30%=64.41（万元）。

答案选 A