注册会计师试题
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题目

以下被审计单位材料采购业务存在的情形中，注册会计师认为属于控制设计缺陷的有( )。

A: 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门

B: 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的

C: 如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

D: 验收人员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行

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答案解析
【解析】C：没有发票不入库，拖延了入库工作，属于设计上的重大缺陷；D：将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离，属于设计上的缺陷。
答案选 CD
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