注册会计师试题
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某公司2X20年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了5%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2X20年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A: 33.7
B: 34.4
C: 33.5
D: 37.8
单选题
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答案解析
境外实纳所得税＝59.5÷（1－15%）×15%＝10.5（万元），视同境外已纳所得税＝59.5÷（1－15%）×20%＝14（万元），扣除限额＝59.5÷（1－15%）×25%＝17.5（万元），应缴纳企业所得税＝[120＋59.5÷（1－15%）]×25%－14＝33.5（万元）。
答案选 C
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