题目

2501811

甲公司为增值税一般纳税人,2×19年的财务报告于2×20年4月20日批准对外报出,适用的所得税税率是25%。2×20年4月10日,甲公司于2019年7月20日销售给乙公司的一批存货因质量问题而被退回。该批存货的售价为500万元,增值税税额为65万元,成本为400万元,甲公司已确认收入结转成本,乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货并且所退产品已入库。假定甲公司所得税汇算清缴于2×20年3月10日完成。不考虑其他因素,甲公司在2×19年12月31日因该事项在资产负债表中列示的递延所得税资产为( )万元

A: 25

B: 36

C: 20

D: 56

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答案解析
【解析】本题考查资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法。 已经进行所得税汇算清缴,不再调整应交税费,需确认递延所得税资产为:(500-400)×25%=25。
答案选 A
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