【例题·单选题】某配件厂为增值税一般纳税人，2020年3月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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【例题·单选题】某配件厂为增值税一般纳税人，2020年3月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。

A: 11.7

B: 2.6

C: 10.4

D: 18.2

单选题

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答案解析

采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%-10×13%=10.4（万元）。

答案选 C

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