东方公司2017年发生了广告费支出4000万元，发生时已作为销售费用全额计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。东方公司2017年实现销售收入20000万元。东方公司2017年因该事项确认的暂时性差异为()

题目

东方公司2017年发生了广告费支出4 000万元，发生时已作为销售费用全额计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。东方公司2017年实现销售收入20 000万元。东方公司2017年因该事项确认的暂时性差异为 ( )

A: 应纳税暂时性差异1 500万元

B: 可抵扣暂时性差异1 000万元

C: 应纳税暂时性差异1 000万元

D: 可抵扣暂时性差异1 500万元

单选题

答案解析

按照税法规定，应根据当期甲公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除3 000万元（20 000×15%），当期未予税前扣除的1 000万元可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为1 000万元；该项资产的账面价值0小于其计税基础1 000万元形成可抵扣暂时性差异1 000万元。

答案选 B

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