A: 所得税费用为900万元
B: 应交所得税为1300万元
C: 递延所得税负债为40万元
D: 递延所得税资产为400万元
业务（1）： 应纳税暂时性差异且不影响利润表
借： 其他综合收益 40=160×25%
贷： 递延所得税负债 40
业务（2）：可抵扣暂时性差异且影响利润表
借：所得税费用 1300（倒轧）
递延所得税资产 400=1600×25%
贷：应交税费——应交所得税 1700=（5200+1600）×25%
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