2019年7月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（）万元。 - 注册会计师试题单选题

注册会计师试题

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2019年7月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（）万元。

A: 0

B: 16.98

C: 43.59

D: 8.74

单选题

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答案解析

【考点】增值税扣缴计税的计算
【解题思路】境外的单位或个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
【具体解析】应扣缴增值税=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率=300÷（1+6%）×6%=16.98（万元）。

答案选 B

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