东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8000万元，适用的所得税税率为25%，2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为()

题目

东方公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2017年度利润总额为8 000万元，适用的所得税税率为25%， 2017年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入1 000万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升3 000万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升200万元。假定2017年1月1日不存在暂时性差异，甲公司2017年确认的所得税费用为 ( )

A: 1 000万元

B: 750万元

C: 1 750万元

D: 1 300万元

单选题

答案解析

【考点】递延所得税资产及负债的确认和计量-所得税费用的计算
【解题思路】注意需要同时考虑应交所得税和递延所得税费用。
【具体解析】应交所得税＝（8 000－1 000－3 000）×25%＝1 000（万元）；该交易性金融资产所产生的递延所得税负债＝3 000×25%＝750（万元）；其他权益工具投资的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用，所得税费用=1 000+750=1 750万元。

答案选 C