甲生产企业2019年6月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中外购原材料成本10万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（）万元。 - 注册会计师试题单选题

注册会计师试题

登录

题目

甲生产企业2019年6月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中外购原材料成本10万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（）万元。

A: 13.78

B: 11.9

C: 1.48

D: 21.48

单选题

有疑问？求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

答案解析

【考点】企业重组一般性税务处理方法

【解题思路】掌握企业重组的所得税处理

【具体解析】

可扣除的财产损失＝15＋10×13％＝16.3（万元）；
视同销售所得＝220－180＝40（万元）；
债务重组所得＝280－（220＋220×13％）＝31.4（万元）；
应纳企业所得税＝（40＋31.4－16.3）×25％＝13.78（万元）。

答案选 A

相关题目

1、甲生产企业2015年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前...

2、（一）甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%,发生的有关经济业务如下：（1...

3、2×19年1月1日甲公司与乙公司达成债务重组协议，甲公司以一栋对外出租的写字楼和一台...

4、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。甲公司欠乙公司2500万元已到期...

5、2008年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5 000万元（含增值税额）...

6、2008年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5 000万元（含增值税额）...

7、2008年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5 000万元（含增值税额）...

8、2008年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5 000万元（含增值税额）...

9、2019年1月1日甲公司与乙商业银行达成协议,将乙商业银行于2017年1月1日贷给甲...

10、2019年1月1日甲公司与乙商业银行达成协议,将乙商业银行于2017年1月1日贷给甲...

猜你喜欢

2022年注册会计师《会计》真题回忆版 2022-08-29 11:06:13

2024初级会计考试初级会计实务习题练习 2024-05-11 16:13:29

中级会计实务--存货习题练习 2024-07-22 16:59:47

2023年初级会计5月15日考点预测，含考试真题及答案 2023-05-15 02:38:35

初级会计职称单选题训练，附题目答案 2022-05-11 11:58:23

2021年中级会计经济法真题-单项选择题 2022-06-30 14:48:16

注册会计师《会计》知识点：非现金清偿债务的会计处理 2020-04-09 11:45:13

2023年中级会计实务真题答案及解析（9月10日考生回忆版） 2023-09-10 11:58:03

2022年注册会计师《经济法》真题回忆版 2022-08-29 11:52:40

中级会计实务考题练习 2024-07-30 15:08:31