【1907211】甲公司2019年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略，预计2020年至2022年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则甲公司因该事项对2020年递延所得税资产影响正确的是（）。

题目

A: 递延所得税资产借方发生额62.5万元

B: 递延所得税资产借方发生额37.5万元

C: 递延所得税资产贷方发生额62.5万元

D: 递延所得税资产贷方发生额37.5万元

单选题

答案解析

【解析】本题考察为弥补亏损对应的递延所得税。按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产，在2019年时确认递延所得税资产的金额=600*25%=150万元，2020年实现150万税前利润时转回递延所得税资产的金额=150*25%=37.5万元。

答案选 D