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题目
小吉公司是一家自营出口的生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税率为 13%，退税率为 9%。2019年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额 480 万元。10月内销货物取得不含税销售额 260 万元，出口货物取得销售额折合人民币 170 万元，上月增值税留抵税额 10 万元，该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。
A: 18
B: 20.4
C: 6.8
D: 26
单选题
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答案解析
【考点】增值税出口“免、抵、退”税的计算
【解题思路】掌握增值税出口“免、抵、退”税的计算和每一步骤所计算金额的名称。
【具体解析】
因为出口货物适用税率和出口货物退税率之间存在差异，所以会有一部分退不到的税额，就是当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率）=170×（13%-9%）＝6.8（万元）
答案选 C
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