小吉服装厂（增值税一般纳税人）外购比例60%，2019年8月因管理不善丢失一批当年6月购进的账面成本9万元的成衣（进项税额已抵扣），则本月该服装厂应转出进项税额（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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题目

小吉服装厂（增值税一般纳税人）外购比例 60%，2019 年 8 月因管理不善丢失一批当年6月购进的账面成本 9 万元的成衣（进项税额已抵扣），则本月该服装厂应转出进项税额（）万元。

A: 0.468

B: 0.702

C: 0.864

D: 1.17

单选题

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答案解析

【考点】增值税进项税额转出

【解题思路】应转出的进项税额＝非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量×单位成本×进项税额扣除率×外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例

【具体解析】需要进项税额转出=9×60%×13%=0.702 万元

答案选 B

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