小吉企业为增值税一般纳税人，产品成本中外购比例是70%，2019年9月月末盘点时发现企业因管理不善毁损库存产成品一批账面成本是20万元。小吉需要转出进项税额（）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

小吉企业为增值税一般纳税人，产品成本中外购比例是70%，2019年9月月末盘点时发现企业因管理不善毁损库存产成品一批账面成本是20万元。小吉需要转出进项税额（）万元。

A: 2.24

B: 1.82

C: 1.40

D: 20.00

单选题

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答案解析

外购原材料非正常损失（如管理不善）需要进行进项税额转出，适用增值税税率为13%。小吉需要转出进项税额＝20×70%×13%＝1.82（万元）。

答案选 B

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