【0408346】
某化妆品销售企业为居民企业,2020年发生经营业务如下:
(1)取得化妆品销售收入8000万元,结转产品销售成本3000万元。
(2)转让技术所有权取得收入2300万元,与收入对应的成本和税费共计1400万元。
(3)发生销售费用1800万元(其中包含广告费1500万元);管理费用580 万元;财务费用60万元。
(4)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向目标脱贫困地区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元,支付合同违约金4万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元(含残疾职工工资100万元)、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费36万元、发生职工教育经费26万元。
根据上述资料,回答下列问题。
(1)该企业本年的利润总额为( )万元。
A.4890
B.3121
C.3190
D.3490
(2)广告费应调增的应纳税所得额为( )万元。
A.750
B.0
C.405
D.100
(3)下列关于业务(5)的调整中,正确的有( )。
A.职工工会经费应纳税调增1万元
B.职工福利费应纳税调增6万元
C.职工教育经费应纳税调增2万元
D.残疾人员工资应纳税调减100万元
(4)下列关于营业外支出应调整的应纳税所得额,表述正确的有( )。
A.合同违约金不得税前扣除,全额纳税调增
B.税收滞纳金不得税前扣除,全额纳税调增
C.通过公益性社会团体向目标脱贫地区的捐赠可以据实扣除
D.通过公益性社会团体向目标脱贫地区的捐赠不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
(5)针对技术转让业务,应调减的应纳税所得额为( )万元。
A.200
B.700
C.900
D.500
请问,以上5个小问的答案,分别是什么?
A: (1)C (2)B (3)ABD (4)BC (5)B
B: (1)D (2)D (3)ABD (4)BC (5)C
C: (1)D (2)B (3)ACD (4)BC (5)B
D: (1)C (2)D (3)ACD (4)BC (5)C