A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。 - 注册会计师试题单选题

注册会计师试题

登录

题目

A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。

A: 55

B: 60

C: 70

D: 75

单选题

有疑问？求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

答案解析

【考点】境外所得税收管理

【解题思路】先计算国外分公司的抵免限额，再与实缴税额比较，最后计算应在境内缴纳税额。

【具体解析】

（1）B国分公司抵免限额=60×30%=18（万元）
（2）由于抵免限额（18万元）<实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18（万元）
因此，应向本国缴纳所得税额=（250+60）×30%-18=75（万元）

答案选 D

相关题目

1、【1203044】甲国一居民企业在乙国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元...

2、A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司...

3、A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公...

4、A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公...

5、A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司...

6、【资料2】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如...

7、【资料2】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如...

8、【资料2】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如...

9、【资料2】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017 年有关经营情况如...

10、（三）甲企业为居民企业，本年度有关经济业务如下：（1）产品销售收入800万元，销...