题目

0302640

某化妆品生产企业2021年4月生产高档香水精30千克,成本25万元,其中1/3部分对外出售,取得不含税收入15万元,1/3部分用于连续调制高档香水,1/3部分赠送给客户。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,成本利润率为5%,则关于以上业务消费税处理正确的有( )。

A: 用于调制高档香水的部分应于移送使用时计算消费税

B: 赠送客户部分香水精的计税依据=30×(1+5%)/(1-15%)×1/3

C: 赠送客户部分香水精的计税依据=15

D: 用于调制高档香水的部分不计算消费税

多选题
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答案解析
【解析】选项AD,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税,选项A错误,选项D正确。 选项BC,纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
答案选 CD
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