题目

0205943】

某运输企业为增值税一般纳税人,2021年5月购进饮料一批,取得增值税专用发票注明金额5万元,40%赠送给客户,60% 用于公司集体福利,关于该业务增值税税务处理的表述,错误的是( )。

A: 外购饮料对外赠送属于视同销售

B: 视同销售增值税销项税额的计税依据为2万元

C: 外购用于集体福利进项税额不得抵扣

D: 外购饮料对外赠送其对应进项税额不得抵扣

单选题
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答案解析
【解析】选项AD,外购货物对外赠送属于视同销售的情形,对应进项税额可以抵扣; 选项B,本题按照购进货物的价格,视同销售增值税销项税额的计税依据=5×40%=2(万元); 选项C,外购货物用于集体福利,不视同销售,没有销项税额则进项税额不得抵扣。
答案选 D
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