【0205943】某运输企业为增值税一般纳税人，2021年5月购进饮料一批，取得增值税专用发票注明金额5万元，40%赠送给客户，60%用于公司集体福利，关于该业务增值税税务处理的表述，错误的是（）。

题目

【0205943】

某运输企业为增值税一般纳税人，2021年5月购进饮料一批，取得增值税专用发票注明金额5万元，40%赠送给客户，60% 用于公司集体福利，关于该业务增值税税务处理的表述，错误的是（）。

A: 外购饮料对外赠送属于视同销售

B: 视同销售增值税销项税额的计税依据为2万元

C: 外购用于集体福利进项税额不得抵扣

D: 外购饮料对外赠送其对应进项税额不得抵扣

单选题

答案解析

【解析】选项AD，外购货物对外赠送属于视同销售的情形，对应进项税额可以抵扣；选项B，本题按照购进货物的价格，视同销售增值税销项税额的计税依据=5×40%=2（万元）；选项C，外购货物用于集体福利，不视同销售，没有销项税额则进项税额不得抵扣。

答案选 D

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